民间借贷本息计算的争议及解决（吉林高院）

　　如已知：实际已还款额为w，借款时利率为r1，借期为n1个月，逾期利率变为r2，届期至还款期间是n2个月。

　　设：借款时至届期时还本金及利息为w1，还本金为x1;届期至实际还款时还本金及利息为w2，还本金为x2。

　　则有方程组：

　　w=w1+w2

　　x1=w1(1-n1.r1)

　　x2=w2(1-n2.r2)

　　r1.n1.w2=r2.n2.w1

　　举例说明如下：已知实际已还款额为30万元，借款月利率是1%，借款期限为10个月，逾期利率为月利率2%，届期至还款时间也为10个月。则有：

　　30=w1+w2

　　x1=w1(1-10×1%)

　　x2=w2(1-10×2%)

　　10×1%×w2=10×2%×w1

　　将上列四个方程联立，解这个四元一次方程组得：

　　w1=10;w2=20;x1=9;x2=16

　　即借款时至届期时还本金9万元，利息1万元;届期后至实际还款时还本金16万元，还利息4万元。

　　若当事人约定有两次逾期利率时，则可以前述思路，组成六元一次方程组，分别求得三个阶段的本金及利息。多次变化时依此类推。实践中双方当事人约定利率不变为常态，约定逾期利率为特殊，所以，实际计算还是很方便的，并不复杂。即使复杂，那也是公平的需要，毕竟效率是公正前提下的效率。